外商投资在用友软件中的处理

2017-04-25 21:58:12用友T3用友通650

前几天一直被一个用友财务软件的外币业务困扰，当时处理的时候是用友T6财务软件，不过此问题在用友T3用友通和用友U8 ERP中同样适用。

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举例：企业收到外商投资的10000美元，在用友财务软件中银行存款下设置了美元户，月初汇率为6.25，当日汇率为6.28，这笔业务在固定汇率和浮动汇率下应该如何处理呢？

用友财务软件教程网经过网上收集资料，及与大学同学讨论得出的结论如下：

固定利率且投资双方没有商定利率时，借：银行存款——美元户 10000*6.25 资本公积 10000*（6.28-6.25）贷：实收资本 10000*6.28

固定利率且股投双方有商定利率时，借：银行存款——美元户 10000*6.25 贷：实收资本 10000*商定利率借或贷：资本公积（商定利率与月初利率的差额）

浮动利率且投资双方没有商定利率时，借：银行存款——美元户 10000*6.28 贷：实收资本 10000*6.28

浮动利率且投资双方有商定利率时，借：银行存款——美元户 10000*6.28 贷：实收资本 10000*商定利率借或贷：资本公积（商定利率与月初利率的差额）

当时我不理解为啥入账到资本公积，但是却感觉放到这个科目下面更贴切，更合适，后来通过百度百科查询一看资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。